+7 (727) 354-23-08
+7 (705) 204-33-85

Как выбрать систему налогообложения

Общеустановленный режим налогообложения

Предпринимателю необходимо четко знать, что обязательным условием после регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности является выбор режима налогообложения.
 
И тут возникает вопрос в каких случаях, и какой режим более выгодный. В данной статье мы постараемся раскрыть суть каждого вида налогообложения.
 
Объектом обложения по общеустановленному режиму является разница между доходами и расходами компании, которые она понесла в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, если компания приобрела товар за 5 000 тенге, реализовала данный товар за 5 500 тенге, то налогом будет облагаться разница в 500 тенге (чистая прибыль). Общеустановленный режим не имеет ограничений по доходам за налоговый период.
Ставка КПН на общеустановленном режиме составляет:
  • для ИП – 10% от чистой прибыли
  • для ТОО – 20% от чистой прибыли
Налоговая отчетность сдается ежеквартально, по истечении года сдается годовая декларация.
 

Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
 
1) для индивидуальных предпринимателей:
  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
  • предельный доход за налоговый период составляет 1 400-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года
2) для юридических лиц:
  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
  • предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Объектом обложения по упрощенному режиму будет являться доход компании. Например, если компания приобрела товар за 5 000 тенге, реализовала данный товар за 5 500 тенге, налогом будет 5 500 тенге.
Ставка КПН на упрощенном режиме для ТОО/ИП 3 % от совокупного дохода - выручки. 
Налоговая отчетность сдается 1 раза в 6 месяцев (кроме плательщиков НДС, в этом случае дополнительно ежеквартально сдается 300 форма по ндс).
 
Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации налогоплательщики, за исключением вновь образованных индивидуальных предпринимателей, представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.
 
Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется:
  1. вновь созданным ТОО - не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации.
  2. при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения. 
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:
  1. ТОО, имеющие филиалы, представительства; 
  2. филиалы, представительства ТОО; 
  3. ТОО, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (данное положение закона не распространяется на ТОО, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества;
  4. ТОО, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;    
  5. ТОО, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
  6. ТОО, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
  7. ТОО, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;
  8. ТОО, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.
  9. ТОО, осуществляющие следующие виды деятельности:
  • производство подакцизных товаров; 
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Вернуться назад

Комментарии

Оставить комментарий